Sulla G.U. 14.8.2023, n. 189 è stata pubblicata la Legge n. 111/2023, contenente la “Delega al Governo per la riforma fiscale”. In sede di approvazione sono state introdotte una serie di novità, di seguito illustrate.

L’attuazione della Riforma fiscale è improntata ai seguenti principi / criteri generali:

• stimolare la crescita economica e la natalità attraverso l’aumento dell’efficienza della struttura dei tributi e la riduzione del carico fiscale, anche al fine di sostenere famiglie / lavoratori / imprese. In sede di approvazione è stata inserita la previsione che il predetto principio / criterio generale va attuato:
  • nel rispetto della progressività e dell’equità del sistema tributario;
  • soprattutto al fine di sostenere le famiglie ed in particolare quelle in cui sono presenti disabili, e i giovani che non hanno compiuto 30 anni;
• prevenire, contrastare e ridurre l’evasione / elusione fiscale, attraverso:
  • l’utilizzo dei dati presenti in Anagrafe tributaria / potenziamento dell’analisi del rischio / ricorso a tecnologie digitali e all’intelligenza artificiale / rafforzamento dell’adempimento collaborativo, ovvero aggiornamento / introduzione di istituti (anche premiali) finalizzati a favorire forme di collaborazione tra l’Agenzia delle Entrate e i contribuenti;
  • l’utilizzo dei dati ricavabili dalla fattura elettronica / corrispettivi telematici, nonché la piena
  • realizzazione dell’interoperabilità delle banche dati;

O in sede di approvazione è stata inserita la previsione della possibilità di compensare la riduzione della pressione fiscale con le risorse, accertate come permanenti, derivanti dal miglioramento dell’adempimento spontaneo degli obblighi tributari (fermo restando il rispetto degli obiettivi di finanza pubblica e di riduzione del debito);

O razionalizzare e semplificare il sistema tributario con riferimento:

• a un utilizzo efficiente (anche sotto il profilo tecnologico), da parte dell’Agenzia delle Entrate, dei dati ottenuti attraverso lo scambio di informazioni;
• all’individuazione / eliminazione dei micro-tributi, ossia quei tributi per i quali, a fronte di un

gettito trascurabile per l’Erario i costi di adempimento dei contribuenti risultano elevati;

• alla normativa fiscale degli Enti del Terzo settore / non commerciali;

O rivedere gli adempimenti dichiarativi e di versamento dei contribuenti prevedendo:

• la riduzione degli oneri documentali anche mediante il rafforzamento del divieto di richiedere al contribuente documenti già in possesso dell’Agenzia;
• nuove / più efficienti forme di erogazione di informazioni e di assistenza;
• accesso facilitato ai servizi per le persone anziane / con disabilità;

O assicurare un trattamento particolare per gli atti di trasferimento / destinazione di beni e diritti a favore di persone con disabilità;

O assicurare la piena applicazione dei princìpi di autonomia finanziaria degli Enti territoriali di cui alla Legge n. 42/2009 (Federalismo Fiscale), al D.Lgs. n. 68/2011 (Autonomia di entrata delle Regioni a statuto ordinario e delle Province) e agli Statuti speciali per le Regioni a statuto speciale e per le Province autonome di Trento e Bolzano;

O     revisione  della  disciplina  della  residenza  fiscale  delle  persone  fisiche  /  società  /      enti  diversi  dalle  società  come  criterio  di  collegamento  personale  all’imposizione,      al  fine  di  renderla  coerente  con  la  prassi  internazionale  e  le   Convenzioni   per   evitare le doppie imposizioni, nonché coordinarla con la disciplina della stabile organizzazione e dei regimi speciali per i soggetti che trasferiscono la residenza in Italia.

In sede di approvazione è stato precisato che, con riferimento alla residenza fiscale, deve altresì essere valutata la possibilità di adeguarne la disciplina all’esecuzione della prestazione lavorativa in modalità agile;
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